« Tilbake (Debet Regnskap Ordbok)
Kontantstrømanalyse
En kontantstrømanalyse viser den økonomiske tilstanden til en bedrift med en detaljert oversikt over virksomhetens kontantstrøm, eller cash flow. Dette for å illustrere og gi en tydelig pekepinn på hvordan virksomheten ligger an med tanke på likviditet. Kontantstrømanalysen skal vise alt av utbetalinger og innbetalinger som påvirker bedriftens pengebeholdning. Det være seg penger til drift, finansiering og investeringer. Rapporten utarbeides vanligvis basert på kontantstrømmen fra siste regnskapsår, fra begynnelse til slutt. Begrepet kontantstrømoppstilling kan brukes om den samme rapporten.
En av fordelene med kontantstrømanalysen er at den utfyller årsregnskapet. Den inkluderer bare utbetalinger og innbetalinger som faktisk har funnet sted. Årsregnskapet inkluderer derimot også innbetalinger som kunden enda ikke har betalt, eller kostnader som ikke regnes som utbetalinger. Det kan være våde kundefordringer eller avskrivninger. Kontantstrømanalysen gir dermed et mer komplett inntrykk av både endringer i likviditet, og årsaken til disse.
En annen fordel er at banker, leverandører og investorer enklere kan gjøre en vurdering av virksomhetens evne til å innfri forpliktelser, skape likviditet, utbetale utbytte, eller eventuelt behov for finansiering fra eksterne kilder.
Kontantstrømanalysen skal utarbeides av alle virksomheter som er regnskapspliktige. Kun små foretak, som klassifiseres ut fra kriterier om balanse, inntekt og/eller antall ansatte, er unntatt utarbeidelse av denne analysen.
Eksempel
Kontantstrømanalyse for Bedriften AS:
Kontantstrømanalyse 01.01. - 31.12.
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter |
||
Ordinært resultat før skatt |
8 310 300 |
3 540 540 |
Betalbar skatt |
-16 635 |
-4 950 |
Ordinære avskrivninger |
2 807 650 |
2 320 200 |
Tap ved avgang anleggsmidler |
7 000 |
- |
Endring varelager |
-620 800 |
-3 140 700 |
Endring kundefordringer |
132 060 |
20 420 |
Endring leverandørgjeld |
-2 007 300 |
3 120 550 |
Endring i andre tidsavgrensningsposter |
-3 324 030 |
2 600 100 |
Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter |
5 288 245 |
8 456 160 |
Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter |
||
Investeringer i varige driftsmidler |
-2 830 220 |
-3 435 700 |
Salg av varige driftsmidler (salgssum) |
140 500 |
40 500 |
Økning aksjekapital i datterselskap |
-55 000 |
- |
Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter |
-2 744 720 |
-3 395 200 |
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter |
||
Skatt utbetaling av konsernbidrag |
-18 330 |
-1 198 000 |
Utbetaling av konsernbidrag |
-46 542 |
-3 150 000 |
Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter |
-64 872 |
-4 348 000 |
Netto endring i likvider i året |
320 340 |
1 202 380 |
Kontanter og bankinnskudd pr. 01.01 |
4 520 010 |
3 105 552 |
Kontanter og bankinnskudd pr. 31.12. |
4 840 350 |
4 307 932 |